2026 연말정산 배우자 공제 조건 완벽 정리 💑 소득요건·공제범위·실수 주의사항까지 한 번에

2026 연말정산 배우자 공제 조건 완벽 정리 💑 소득요건·공제범위·실수 주의사항까지 한 번에

"배우자 공제는 무조건 되는 거 아니에요?" "배우자가 알바했는데 공제되나요?" "사실혼도 공제되나요?"

연말정산 시즌이 되면 가장 많이 검색되는 질문 중 하나가 바로 배우자 소득공제 조건입니다. 단순히 혼인관계라는 이유만으로 무조건 공제되는 건 아니고, ✅ 소득요건, ✅ 부양요건, ✅ 기본공제 vs 추가공제 구분 까지 정확히 따져야 실수 없이 정확한 환급이 가능합니다.

이번 글에서는 ✔ 배우자 공제 요건 ✔ 배우자가 일할 경우 공제 가능 여부 ✔ 종종 실수하는 사례 ✔ 사실혼·이혼소송 중 공제 여부 ✔ 추가공제 중 장애인·경로우대 공제 조건 까지 2026년 연말정산 기준으로 완벽하게 정리해드릴게요.

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📌 배우자 공제, 이 조건을 모두 충족해야 합니다

연말정산에서 ‘배우자’는 단순히 결혼했다는 사실만으로 공제 대상이 아닙니다. 기본공제 요건 3가지를 충족해야 합니다.

• ① 혼인관계 유지 중일 것 (사실혼은 인정 안 됨)
• ② 소득금액 100만 원 이하일 것
  - 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하
• ③ 생계를 함께 할 것 (동거 필수는 아님)

한 가지라도 조건을 충족하지 못하면 배우자 공제는 불가합니다. 특히 소득 요건은 대부분 실수하는 부분이니 주의하세요!

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💸 배우자가 소득이 있다면? (아르바이트, 인건비, 프리랜서)

배우자가 일했다면, 연말정산 공제는 소득 규모에 따라 결정됩니다.

배우자 소득 유형	총급여	공제 가능 여부
단기 알바 (근로소득)	450만 원	⭕ 가능
프리랜서 수입 (사업소득)	150만 원	❌ 불가 (소득금액 기준 초과)
근로소득 + 이자소득	총소득금액 120만 원	❌ 불가

포인트: - **근로소득만 있는 경우 → 총급여 500만 원까지 OK** - **기타소득·사업소득 포함 시 → 소득금액 100만 원 초과하면 불가**

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🤝 사실혼, 이혼 소송 중인 경우는?

법적으로 '혼인신고'가 되어 있지 않으면 사실혼 관계는 공제 대상이 아닙니다. 주민등록상 배우자로 등록되어 있어도 소득세법상 인정하지 않아요.

또한 이혼 소송 중이더라도, 이혼이 확정되지 않았다면 공제는 가능합니다. 다만, 생계를 함께 하지 않는 경우 세무서에서 증빙을 요구할 수 있어요.

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🧓 배우자가 장애인 or 70세 이상이라면 추가공제 가능

배우자가 기본공제 요건을 충족하면서 ✔ 장애인이거나 ✔ 만 70세 이상 경로자에 해당하면 추가공제 100~200만 원이 적용됩니다.

• ✔ 장애인 배우자 → 연 200만 원 추가공제
• ✔ 70세 이상 경로자 → 연 100만 원 추가공제
• ✔ 여성 + 배우자 → 별도 여성공제 없음

추가공제는 자동으로 잡히지 않을 수 있으니, 홈택스 연말정산 간소화 자료 입력 시 직접 체크가 필요합니다.

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🚫 실수하면 불이익! 자주 하는 실수 TOP 3

• 1. 배우자 소득 100만 원 초과인데 공제 넣음 → 가산세 부과
• 2. 사실혼인데 공제 입력 → 국세청에서 탈락 처리
• 3. 전업주부인데 공제 빠뜨림 → 환급 누락

📌 국세청은 홈택스/신고 내역에 따라 자동으로 소득 조회하기 때문에 **허위로 넣으면 무조건 탈락 + 과소신고 가산세(10~40%) 대상**입니다.

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✅ 요약 체크리스트

• ✔ 혼인신고 된 배우자만 공제 가능 (사실혼 불가)
• ✔ 근로소득만 있는 경우 → 총급여 500만 원 이하
• ✔ 사업/기타소득 포함 시 → 소득금액 100만 원 이하
• ✔ 장애인/경로자 배우자 → 추가공제 가능
• ✔ 소득 확인 후 확실한 기준 충족 시 공제 적용

가장 가까운 배우자라도 조건을 정확히 알아야 불이익 없이 환급받고, 탈세로 오해받는 일도 막을 수 있습니다. 매년 반복되는 실수를 올해는 끊어내세요! 💡